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增值稅專用發(fā)票認(rèn)證常見(jiàn)的問(wèn)題
更新時(shí)間:2021-12-26 06:19:22

隨著營(yíng)改增全面改革的實(shí)施,各行各業(yè)的納稅人有越來(lái)越多的機(jī)會(huì)接觸增值稅發(fā)票。特別是,一般納稅人還將涉及到增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證扣除等問(wèn)題。下面小編準(zhǔn)備了兩個(gè)關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證常見(jiàn)的問(wèn)題。

問(wèn)題1:小規(guī)模納稅人能否認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

答:不能,只有一般納稅人才能認(rèn)證扣除。如果小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票,則可以根據(jù)價(jià)格稅總額計(jì)入成本。

問(wèn)題2:超過(guò)認(rèn)證期的發(fā)票是否可以認(rèn)證?

答:在特殊情況下經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),是可以通過(guò)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的。

根據(jù)“國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告”(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))和“國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化稅收程序的通知”關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅的相關(guān)事項(xiàng)“(國(guó)家稅務(wù)總局2017年第36號(hào)公告)規(guī)定:

一、增值稅一般納稅人有實(shí)際交易,但由于客觀原因,導(dǎo)致增值稅扣除證明(包括增值稅專用發(fā)票,海關(guān)進(jìn)口增值稅和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未按照規(guī)定的期限辦理認(rèn)證,確認(rèn)或?qū)徍吮葘?duì)的,應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)并報(bào)告給上級(jí),由省稅務(wù)局核實(shí)并經(jīng)審計(jì)后,納稅人可以繼續(xù)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人因本公告第二條規(guī)定以外的其他原因逾期的,仍按照增值稅扣稅憑證抵扣期限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、客觀原因包括以下幾種:

1、由于自然災(zāi)害和社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

2、由于
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證常見(jiàn)的問(wèn)題
郵寄丟失或寄錯(cuò),增值稅扣稅證書被盜,搶劫導(dǎo)致逾期;

3、有關(guān)司法,行政機(jī)關(guān)辦理業(yè)務(wù)或檢查時(shí),扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行報(bào)告義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)故障,未能處理納稅人的在線認(rèn)證及時(shí)提供數(shù)據(jù)等,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

4、由于經(jīng)濟(jì)糾紛,買賣雙方未能及時(shí)通過(guò)增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新登記稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)導(dǎo)致增值稅扣除憑證逾期;

5、由于納稅人傷亡,嚴(yán)重疾病或擅深圳辦理香港注冊(cè)公司流程圖自離職,無(wú)法辦理移交手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣除憑證逾期;

以上就是小編今天準(zhǔn)備的兩個(gè)關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證常見(jiàn)的問(wèn)題,要是對(duì)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證上有其他的問(wèn)題,可以免費(fèi)咨詢我們的在線客服喲~