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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
小規(guī)模納稅人會計處理中應注意的問題
更新時間：2022-08-03 17:30:41

規(guī)模納稅人作為中華人民共和國境內(nèi)納稅人的一個稅種，除了必須遵守財務會計《中華人民共和國增值稅管理條例》的規(guī)定外，還必須遵守《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定。

在實際工作中，很多小規(guī)模納稅人在核算時往往認為自己已經(jīng)足額繳納了增值稅，在購買商品或服務時，應納稅款不能從發(fā)票中抵扣，因此在購買商品或服務時，忽視了索要發(fā)票。但稅務機關對小規(guī)模企業(yè)的管理更為寬松。在企業(yè)的日常經(jīng)營中，幾乎不受稅務機關的監(jiān)督檢查，往往放松了對自身財務會計工作的關注。長此以往，企業(yè)賬上積累的問題越來越多。等后期稅務部門檢查或者注銷企業(yè)的時候，需要繳納的稅款甚至罰款已經(jīng)累積成了一個天文數(shù)字，最后我想哭。

　　小規(guī)模企業(yè)在日常賬務處理時應注意什么問題？

1.小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人最大的區(qū)別在于，小規(guī)模企業(yè)購買商品或勞務時取得的發(fā)票不能抵扣其銷售時應繳納的銷項稅額。其他區(qū)別無非是稅率不同或者專用發(fā)票開具方式不同(大部分小規(guī)模納稅人不能自行開具專用發(fā)票，目前只有住宿業(yè)小規(guī)模企業(yè)進行自行開具專用發(fā)票試點)。

這就要求小規(guī)模企業(yè)在日常核算中，必須嚴格遵守稅法的相關規(guī)定，嚴格控制采購和銷售兩個環(huán)節(jié)的發(fā)票，做到“真票、真錢、真貨”的“三真”。而且他們要保持“票流、資金流、物流”的“三流合一”。

2.小型企業(yè)應嚴格計算企業(yè)所得稅。如果購買商品或勞務拿不到發(fā)票，為了不繳或少繳企業(yè)所得稅，所有費用都用來抵扣收入。檢查時會被視為假賬，需要調(diào)整所得稅。同時，上游企業(yè)也要因無法取得發(fā)票而偷稅漏稅受到處罰。小規(guī)模企業(yè)不是違法的地方，企業(yè)主和財務人員一定要注意。

3.小規(guī)模企業(yè)取得并開具的發(fā)票也納入稅務機關金稅三期大數(shù)據(jù)監(jiān)控。因此，企業(yè)不僅要取得購貨發(fā)票，還要取得稅務機關開具的符合要求的合格發(fā)票；開票也要符合開票規(guī)范的要求，不能隨便。比如銷售清單要嚴格在稅控系統(tǒng)內(nèi)部開具，而不是手寫清單或者脫離稅控系統(tǒng)單獨開具銷售清單。

小企業(yè)財務人員要充分利用國家給予小企業(yè)的眾多優(yōu)惠政策，嚴格遵守國家各項法律法規(guī)，做一個稱職的財務人員。

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