根據(jù)我國現(xiàn)行稅收政策，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進行增值稅納稅申報時存在差異。首先納稅申報期限不同，其次申報材料也不同。接下來詳細介紹一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進行增值稅申報時的區(qū)別：
根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進行增值稅納稅申報時有兩個很大的區(qū)別。
一是納稅申報期限不同：一般納稅人繳納增值稅，原則上每月申報納稅。銀行、財務公司、信托投資公司、信用合作社以及中華人民共和國財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人按季申報納稅；有的納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為納稅期，自到期日起5日內(nèi)預繳稅款，次月15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。小規(guī)模納稅人繳納增值稅(消費稅、文化事業(yè)建設費)，以及城市維護建設稅、教育費附加等附加在增值稅和消費稅上的稅費。納稅期限原則上按季申報(納稅人要求不按季申報的，由主管稅務機關根據(jù)應納稅額確定納稅期限)。
二是報送申報資料不同：小規(guī)模納稅人提交的納稅申報材料相對簡單；作為增值稅一般納稅人，在進行增值稅納稅申報時，需要向主管稅務機關提交的納稅申報資料相對較多。
具體來說，一般納稅人在進行增值稅納稅申報時，需要填寫納稅申報數(shù)據(jù)，包括納稅申報表及其附件數(shù)據(jù)和納稅申報表的其他數(shù)據(jù)：
(一)一般納稅人必須填寫的納稅申報表及所附資料：
1.《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》 。
(注：本表中上期免稅額第13欄一般項目和上期免稅額第20欄一般項目自2016年12月1日起停止使用，不再填寫數(shù)據(jù))
2.《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售明細)。
3.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅明細)。
增值稅一般納稅人繳納道路、橋梁、閘門通行費時，按照政策規(guī)定，在通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上計算的可抵扣進項稅額，應在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8欄“其他”填列。
4.《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)扣除明細)。
一般納稅人銷售勞務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定勞務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，可以按照有關規(guī)定從取得的總價和價外費用中扣除價款，需要填寫此表；其他情況不填寫附頁信息。
5.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(扣稅表)。
6.《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(房產(chǎn)分期扣款計算表)。
7.《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進項稅額抵扣情況表》 。
8.《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》(根據(jù)公告編號調(diào)整中華人民共和國國家稅務總局2016年第27號)。
9.《增值稅減免稅申報明細表》 。
(2)一般納稅人需要提交的其他納稅申報資料(具體申報要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定)包括：
1.已開具稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。
2.對符合抵扣條件并在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售發(fā)票)進行抵扣。
3.符合抵扣條件且本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書復印件、購買農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票。
4.符合扣除條件且申報當期扣除的境外單位的完稅憑證及其清單、書面合同、支付憑證及對賬單或發(fā)票。
5.出具的農(nóng)產(chǎn)品收購證明或者調(diào)查報告的存根復印件。
6.
納稅人銷售勞務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售勞務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時，應當按照規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除合法憑證和價款清單
另外，如果你的公司是租用與機構(gòu)不在同一縣(市、區(qū))的房地產(chǎn)的企業(yè)，跨縣(市、區(qū))提供施工服務的建筑企業(yè)或預售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)， 需要在不動產(chǎn)所在地或者項目所在地的地方稅務機關預繳稅金(你也要向機構(gòu)所在地的地方稅務機關申報納稅)，你要填寫《增值稅預繳稅款表》預繳增值稅而不是
其中，建筑業(yè)企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑勞務的，在向建筑勞務發(fā)生地當?shù)刂鞴芏悇諜C關預繳稅款時，需填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》表，并相應出示以下資料：與用人單位簽訂的施工合同復印件(加蓋納稅人公章)；與分包商簽訂的分包合同復印件(加蓋納稅人公章)；從分包商處取得的發(fā)票復印件(加蓋納稅人公章)。
另外，如果你的企業(yè)出售通過直接購買、捐贈、投資、自建、償還債務等方式取得的不動產(chǎn)，應提前向不動產(chǎn)所在地的地方稅務機關納稅，再向機構(gòu)所在地的地方稅務機關申報。
