2020年6月1日，我國正式公布《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》，將海南自由貿(mào)易港的實施范圍確定為海南島全島。到2025年，初步建立以貿(mào)易自由便利、投資自由便利為重點的自由貿(mào)易港政策體系。到2035年，成為中國開放型經(jīng)濟新高地，到本世紀中葉全面建成具有較強國際影響力的高水平自由貿(mào)易港。
一、海南支持哪類產(chǎn)業(yè)發(fā)展？
海南自由貿(mào)易港是中國鼓勵類產(chǎn)業(yè)較多的區(qū)域。具體支持行業(yè)見《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本)》。新目錄包括14個大產(chǎn)業(yè)和143個子產(chǎn)業(yè)，將根據(jù)海南自由貿(mào)易港建設需要進行調(diào)整。
14個主要行業(yè)包括：制造業(yè)、建筑業(yè)、信息傳輸業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)、金融業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、科學研究和技術(shù)服務業(yè)、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)、農(nóng)林牧漁業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、水利業(yè)、環(huán)境和公共設施管理業(yè)、教育、衛(wèi)生和社會工作業(yè)、文化、體育和娛樂業(yè)。同時，目錄內(nèi)容將根據(jù)海南自由貿(mào)易港建設的需要進行動態(tài)調(diào)整。
二、海南都有什么稅收優(yōu)惠？
稅收是自由貿(mào)易港政策體系中不可或缺的一部分。綜上所述，自由貿(mào)易港具有以下優(yōu)勢：
1.零關(guān)稅。第一階段，部分進口商品免征關(guān)稅、進口增值稅和進口消費稅；
2.稅率低，鼓勵行業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對稅負超過15%的高端人才部分予以免征；
3.簡單稅制，顧名思義，就是簡化稅制。FTZ將通過兩個階段的建設，降低間接稅比重，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)；
4.島內(nèi)消費免稅，離島免稅。對島內(nèi)居民消費的進口商品實行正面清單管理，允許在島內(nèi)免稅購買。離島免稅購物額度調(diào)整為每人每年10萬元；
5.國際航運樞紐，推進西部陸海新通道國際航運樞紐和航空樞紐建設。
6.金融開放，率先實施海南自由貿(mào)易港金融業(yè)擴大開放政策；支持國際能源、航運、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等交易場所建設；加快發(fā)展結(jié)算中心。
三、關(guān)于海南企業(yè)稅收政策的解讀
(一)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15% 稅率征收企業(yè)所得稅
要享受這一稅收優(yōu)惠政策，必須滿足三個條件：
在海南自由貿(mào)易港注冊。
鼓勵工業(yè)企業(yè)。主營業(yè)務為海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的工業(yè)項目，主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的60%以上。
實質(zhì)性操作。實質(zhì)性經(jīng)營的具體條件是指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設在海南自由貿(mào)易港，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬目、財產(chǎn)實施實質(zhì)性的、全面的管理和控制。
對跨地區(qū)征稅的企業(yè)，15%的稅率僅適用于其位于海南自由貿(mào)易港的總機構(gòu)和分支機構(gòu)的所得。
對于總部設在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，15%的稅率僅適用于其符合條件的分支機構(gòu)設在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的所得。
分支機構(gòu)和分支機構(gòu)因享受優(yōu)惠政策而適用不同稅率的，應按規(guī)定分配應納稅所得額，再按各自適用的稅率計算不同稅率地區(qū)的應納稅額，再匯總匯總合并納稅企業(yè)的應納稅所得額，按規(guī)定進行分配。
(二)對旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)在2025年前新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅
對在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)的新增境外直接投資所得，免征企業(yè)所得稅。
要享受這項優(yōu)惠政策，需要滿足兩個條件：
設立地點：需設立在海南自由貿(mào)易港；
工業(yè)：旅游業(yè)，現(xiàn)代服務業(yè)，高科技工業(yè)
對在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè)，新購置(含自建、自行開發(fā))的單位價值不超過500萬元(含)的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊和攤銷。
單位價值超過500萬元的新增(包括自建、自行開發(fā))固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，可縮短折舊攤銷年限或采用加速折舊攤銷法。
固定資產(chǎn)是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
(三)對企業(yè)符合條件的資本性支出允許在支出發(fā)生當期一次性稅前扣除或者加速折舊和攤銷
在一次性扣除類別中增加無形資產(chǎn)類別；
加速折舊和攤銷政策適用于整個行業(yè)；
對于無形資產(chǎn)加速攤銷，自研也將納入適用政策范圍，資產(chǎn)類型從軟件擴大到所有無形資產(chǎn)。
將加速攤銷形式由縮短攤銷年限擴大到縮短攤銷年限和采取加速攤銷方法。
企業(yè)如何申報優(yōu)惠?
1、企業(yè)申請鼓勵類產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，即企業(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報稅收優(yōu)惠并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。
2、稅務機關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)申報享受鼓勵類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，應與企業(yè)充分協(xié)商，企業(yè)不認可稅務機關(guān)意見的，稅務機關(guān)將爭議事項上報至海南省稅務局，省稅務局收到爭議事項后，應在規(guī)定時限內(nèi)完成確認工作并將結(jié)果告知納稅人。
3、涉及實質(zhì)性運營的爭議事項，由海南省稅務局對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等是否實施實質(zhì)性全面管理和控制進行確認。
4、涉及主營業(yè)務是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄的爭議事項，由海南省稅務局先行判斷，能夠界定的應于10個工作日內(nèi)完成確認工作。稅務部門與企業(yè)就主營業(yè)務是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄出現(xiàn)爭議且省稅務局難以界定時，由海南省稅務局提交海南省發(fā)展改革委界定并出具意見。
千百順能為您提供的服務
千百順是中國一站式企業(yè)級商務服務公司，總部位于北京，公司旗下業(yè)務主要涵蓋八大板塊，包括：財務稅籌、企業(yè)并購、工商服務、資質(zhì)審批、知識產(chǎn)權(quán)、疑難項目以及法律咨詢等，實現(xiàn)了企業(yè)全生命周期服務閉環(huán)。2022年千百順在海南成立分公司，結(jié)合當?shù)刭Y源及政策優(yōu)勢，為海南中小企業(yè)提供全方位企業(yè)服務及解決方案。千百順針對入駐海南的企業(yè)提供如下內(nèi)容：
1、注冊公司：
注冊公司全程辦理，包括：核名、登記、稅務登記及企業(yè)社保公積金開戶;
2、入駐園區(qū)：
千百順與海南多個園區(qū)深度合作，為企業(yè)提供注冊地址及園區(qū)入駐服務;
3、代理記賬
專業(yè)會計團隊為中小企業(yè)提供記賬、報稅服務，幫助企業(yè)解決財務稅務問題;
4、稅務籌劃
根據(jù)海南稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，解決稅務籌劃問題;
5、領(lǐng)取補貼
結(jié)合公司實際經(jīng)營業(yè)務為企業(yè)爭取資金補貼;
6、高新認定
千百順擁有專業(yè)高新技術(shù)企業(yè)服務團隊，為企業(yè)提供高新培育及申報服務。
千百順奉行“助力企業(yè)、基業(yè)常青”為使命，以企業(yè)需求為導向，以品牌經(jīng)營為核心，以解決問題為手段，以高素質(zhì)專業(yè)人員和優(yōu)質(zhì)高效的服務在行業(yè)內(nèi)及社會上樹立起了良好的企業(yè)形象。千百順不斷規(guī)范構(gòu)造服務端到客戶端的完整流程體系，緊密結(jié)合各行業(yè)特點，深度挖掘客戶需求，依托在工商、財稅以及知識產(chǎn)權(quán)等領(lǐng)域的專業(yè)知識，使整體業(yè)務辦理流程精細化、標準化、規(guī)范化，真正為客戶提供全方位的企業(yè)服務解決方案，受到了社會各界與企業(yè)客戶的高度認可。
