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年度匯算清繳

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年度匯算清繳

         匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。


    問：什么時候開始匯算清繳？
    答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

    問：匯算清繳需要什么資料？
    答：1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企      適用）復(fù)印件（蓋章）
        2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）
        3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告
        4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復(fù)印件（蓋章）
        5、元月份各稅電子回單（蓋章）
        6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（4個季度）復(fù)印件（蓋章）
        7、總賬、明細(xì)賬（包括費用明細(xì)賬）、記賬憑證
        8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）
        9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表（蓋章）
        10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件


 
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